Btw 9% of 21%? Hier is de logica
Welk btw-tarief je op je factuur zet, hangt af van wat je levert. Voor het overgrote deel: 21%. Maar er zijn een paar uitzonderingen waar 9% geldt — kappers, restaurants, sportlessen, bepaald schilder- en stukadoorswerk. En voor buitenland gelden weer eigen regels. Hieronder de basis met concrete voorbeelden, zodat je voor jouw situatie weet wat je gebruikt.
De drie tarieven in Nederland
21% — algemeen tarief
Het standaard btw-tarief voor de meeste goederen en diensten. Consultancy, software, design, fotografie, copywriting, schoonmaak, hondenuitlaten, vertaalwerk, online coaching, IT-werk — vrijwel alles wat geen specifieke uitzondering is, valt onder 21%. Tenzij iets expliciet onder een ander tarief valt, gebruik je 21%.
9% — verlaagd tarief
Voor specifieke categorieën: voedingsmiddelen, niet-alcoholische dranken, boeken (papier én e-books), kunst gemaakt door de kunstenaar zelf, kappersdiensten, personenvervoer, sportbeoefening en sportlessen aan particulieren, restaurant- en cafédiensten, en schilder- en stukadoorswerk binnen woningen ouder dan twee jaar. De Belastingdienst houdt de complete lijst bij.
0% — nul-tarief
Voor onder andere export buiten de EU, internationale transporten, en specifieke leveringen aan schepen/vliegtuigen. Je rekent géén btw maar mag de btw op je eigen inkopen wél aftrekken. Niet hetzelfde als "geen btw" of "vrijgesteld" — het is een echt tarief, alleen 0%.
Vrijgesteld of buiten btw
Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw: onderwijs, zorg (medische beroepen), bepaalde financiële diensten, verzekeringen. Of je gebruikt de Kleineondernemersregeling (KOR) waarbij je tot €20.000 omzet per jaar geen btw rekent. In deze gevallen reken je geen btw — niet hetzelfde als 0%.
Concrete voorbeelden per beroep
Kapper — meestal 9%
Knippen, kleuren, kapsel maken: 9%. Verkoop van shampoo, stylingproducten: 21% (dat is product-verkoop, geen kappersdienst). Per regel apart op de factuur dus.
Schilder — afhankelijk van het werk
Schilderwerk binnen woningen ouder dan 2 jaar: 9% op het arbeidsloon. Materialen (verf, kwasten): 21%. Schilderwerk aan nieuwbouw (jonger dan 2 jaar) of zakelijk pand: 21% op alles. Apart factureren is belangrijk om correct te zijn.
Yogadocent — vaak vrijgesteld of 9%
Sportonderwijs aan particulieren: vaak vrijgesteld als je niet-winstgevend bent, anders 9%. Bedrijfsyoga (zakelijke klant): 21%. Workshops/retreats: vaak 9% voor het lesgevende deel, 21% voor verblijf/eten.
ZZP-consultant / IT / design — 21%
Bijna alles wat met advies, software, design, copywriting, marketing te maken heeft: 21%. Geen uitzonderingen meestal.
Restaurateur / cateraar — 9%
Eten en drinken (niet-alcoholisch) in restaurants en bij catering: 9%. Alcoholische dranken: 21%. Mee-naar-huis-eten: 9%. Voor cateraars is het belangrijk op de factuur te splitsen.
Fotograaf / illustrator — 21% (meestal)
Commerciële fotografie/illustratie: 21%. Verkoop van eigen kunst door de kunstenaar (originele prints, illustratie-originelen): 9%. Licenties op je werk: 21%.
Buitenland — eigen regels
Zakelijke klant in andere EU-landen
Verleggingsregeling: 0% btw met de vermelding "btw verlegd" of "VAT reverse charged" op je factuur. Je klant verwerkt de btw in zijn eigen land. Voorwaarde: je klant heeft een geldig btw-nummer in zijn land en jij vermeldt dat nummer op je factuur.
Particulier in andere EU-landen
Verleggingsregeling geldt NIET voor particulieren. Je rekent gewoon je Nederlandse btw-tarief (21% of 9%). Bij hogere volumes (>€10.000 EU-omzet per jaar) gelden andere regels — vraag je boekhouder.
Klant buiten de EU
0% btw, geen verlegging. Je rekent simpelweg geen btw. Op de factuur vermeld je "Export — 0% btw". Geldig voor zowel zakelijke als particuliere klanten buiten EU.
Veelgestelde vragen over btw-tarieven
Mag ik op één factuur meerdere tarieven gebruiken?
Ja. Per regel kies je een tarief. FactuurSturen.app rekent het btw-bedrag per tarief en zet de uitsplitsing onderaan de factuur — precies zoals de Belastingdienst dat verwacht. Voorbeeld: een kapper-aan-huis-factuur kan hebben: regel 1 "Knippen" 9%, regel 2 "Shampoo verkocht" 21%, regel 3 "Reiskosten" 9% (volgt de dienst-rate).
Hoe weet ik welk tarief op mijn dienst van toepassing is?
De Belastingdienst publiceert een lijst van wat onder 9% en 0% valt — zoek op "btw-tarief" op belastingdienst.nl. Twijfel je over jouw specifieke situatie? Vraag het via het belastingtelefoon (0800-0543) of aan een belastingadviseur. We kunnen je daar als FactuurSturen geen advies over geven, maar de informatie is publiek.
Wat als ik het verkeerde tarief heb gebruikt op een factuur?
Geen paniek — niet rampzalig. Maak een creditnota voor de oorspronkelijke factuur (om die te corrigeren) en stuur daarna een nieuwe factuur met het juiste tarief. Het btw-verschil verwerk je in je volgende aangifte. Doe dit zo snel mogelijk; bij ontdekken na de aangifte is een correctie via de aangifte ook mogelijk.
Wat is het verschil tussen 0% btw en "geen btw"?
0% btw is een echt tarief — je rekent géén btw maar mag de btw op je eigen inkopen wel aftrekken. "Geen btw" (vrijgesteld of KOR) betekent dat je niet binnen het btw-stelsel valt — je rekent niet, maar mag ook niets aftrekken. Voor je administratie en aangifte is dat verschil belangrijk.
Wat doet de Kleineondernemersregeling (KOR)?
Met de KOR kun je tot €20.000 omzet per kalenderjaar geen btw rekenen — handig voor kleine ZZP'ers. Je rekent geen btw aan klanten, maar mag ook geen btw op inkopen aftrekken. Je moet je aanmelden bij de Belastingdienst en je verbindt je voor 3 jaar. Voor mensen die af en toe factureren naast een baan kan KOR voordelig zijn; voor wie veel zakelijke inkopen doet, vaak niet.
Mijn klant zegt dat ik geen btw hoef te rekenen — klopt dat?
Soms wel: bij verleggingsregeling (zakelijke EU-klant met btw-nummer), bij export buiten de EU, of als jij onder KOR/vrijstelling valt. Maar pas op: een klant die "ik wil geen btw betalen" zegt is niet hetzelfde als juridische grond om geen btw te rekenen. Check zelf wat van toepassing is — anders draai jij voor de afgedragen btw op.
Hoe vaak verandert het btw-systeem?
De tarieven (0%, 9%, 21%) zijn jaren stabiel. Wat eronder valt kan af en toe wijzigen — bijvoorbeeld of bepaalde tijdschriften onder 9% blijven. Belangrijke wijzigingen worden via Prinsjesdag aangekondigd; volg je vakblad of Belastingdienst-nieuwsbrief als je in een sector werkt waar het kan schuiven.
Werkt FactuurSturen ook met btw-vrijstelling of KOR?
Ja. Bij elke factuur kun je het btw-tarief instellen — inclusief "geen btw" voor vrijgestelde diensten of KOR-deelnemers. Op de factuur komt dan de juiste vermelding ("Geen btw — KOR-regeling" of "Geen btw — vrijgestelde dienst").
Disclaimer
Deze uitleg is informatief — voor je specifieke situatie raadpleeg de Belastingdienst (belastingdienst.nl) of een belastingadviseur. FactuurSturen.app helpt je facturen maken, niet je btw-aangifte doen.
Krijg vroege toegang
FactuurSturen.app is bijna klaar. Laat je e-mailadres achter — je hoort het zodra je kunt beginnen.
Wat kost het?
Vanaf €2 per maand. Alle functies in elk plan. Maandelijks opzegbaar.